העברת נכסים והון מדור לדור היא תהליך מורכב ורגיש, המצריך תכנון מוקדם וליווי מקצועי. המטרה העיקרית של התהליך היא לוודא כי המעבר יתבצע באופן מסודר ויעיל, תוך שמירה על האינטרסים של כל המעורבים ומזעור החיכוך הפוטנציאלי. בין אם מדובר ברצון לשמר את ההון המשפחתי, להבטיח את המשכיות העסק או פשוט לממש את רצון המוריש – תכנון נכון של ההעברה הבין-דורית הוא קריטי.
היבטי המיסוי בהעברה בין-דורית בישראל
בניגוד למדינות רבות, בישראל ככלל לא קיים מס ירושה. משמעות הדבר היא שכאשר מדובר בצוואה פשוטה, גם אם היא עתירת ממון, לא יחול מס על העברת הנכסים ליורשים. עם זאת, כאשר עסקינן בהון משפחתי מורכב הכולל עסקים ונכסים רבים, היעדר תכנון מס מושכל עלול לגרור השלכות כלכליות משמעותיות על הדור הצעיר. לכן, גם אם עצם הורשת הנכסים לא תחויב במס, חשוב לבחון את ההיבטים הפיסקליים של ההעברה לטווח הארוך. ניתן להעביר נכסים מדור לדור באחת משתי דרכים מרכזיות:
העברה בחיי הנותן – באמצעות מתנה או הקמת נאמנות. שיטה זו מאפשרת למעביר לראות את יורשיו נהנים מפירות עמלו עוד בחייו.
העברה לאחר פטירה – הורשת הנכסים באמצעות צוואה או על פי דין. זוהי הדרך המסורתית יותר, אך היא מונעת מהמוריש שליטה ישירה על אופן חלוקת העיזבון.
כל אחת מהחלופות מצריכה הערכות שונה ומעוררת שיקולים ייחודיים שיש לקחת בחשבון.
תהליך ההעברה הבין-דורית – ליווי מולטי-דיסציפלינרי
תכנון העברת נכסים והון בין דורות דורש מומחיות במגוון תחומים – החל מדיני ירושה, דרך היבטים של נדל"ן, בנקאות ומיסוי, ועד לסוגיות רגישות הקשורות במערכות היחסים במשפחה. למעשה, הכנת אסטרטגיית ההעברה היא תהליך מורכב של בניית פתרון כולל, המביא בחשבון את הפן המשפטי, הכלכלי והמשפחתי גם יחד. בהיבט המשפטי, נדרשת עריכה מדויקת של מסמכים שונים בהתאם למאפייני המשפחה והרכוש המועבר, כגון הסכמי מתנה, יחסי ממון, צוואות, הסכמי בעלי מניות ועוד. בהיבט הכלכלי, יש לגבש תוכנית פיננסית שתבטיח את שימור ההון לאורך זמן ותספק לבני הדור הצעיר בסיס איתן להמשך דרכם. בהיבט המיסויי, נדרשת בחינה מעמיקה של האפשרויות לייעול ההעברה ומזעור חבות המס ככל הניתן. ולבסוף, בהיבט המשפחתי, חשוב לתת את הדעת להשלכות של כל צעד על היחסים בין הנוגעים בדבר, ולנסות למנוע מראש חיכוכים וסכסוכים פוטנציאליים.
משרד עורכי הדין טל שחורי, מתמחה בליווי וייעוץ למשפחות בכל הקשור להעברה בין-דורית של נכסים והון. המשרד מציע מעטפת שירותים מקיפה, המשלבת את כל ההיבטים הרלוונטיים – החל מגיבוש האסטרטגיה הכוללת, דרך ניסוח ההסכמים והמסמכים המשפטיים, וכלה בליווי שוטף של ההליך לאורך זמן. הצוות המנוסה של המשרד ישמח לעמוד לרשותכם, ולסייע לכם לתכנן ולממש את ההעברה הבין-דורית באופן המיטבי, תוך הגנה מרבית על הרכוש המשפחתי ועל מערכות היחסים בין כל הנוגעים בדבר.
אל תשאירו את העתיד לגורל – דברו איתנו עוד היום, ונשמח לגבש עבורכם פתרון מקיף ומותאם אישית להעברת הנכסים לדור הבא.